Wie Bericht Optionen auf Schedule D Als Investor in Optionen ist Ihre Steuerberichterstattung die gleiche wie, wenn Sie in Aktien investieren. Der Gewinn oder Verlust für eine Option auf ein Kapitalvermögen wird wie ein Gewinn oder Verlust aus dem Besitz des Vermögenswertes selbst gemeldet. Der Unterschied besteht darin, dass Optionen ablaufen können, aber Aktien nicht. Dies kann verlangen, dass ein Ablaufdatum auf Schedule D als Verkaufsdatum oder Kaufdatum angegeben wird. Konventionelle Optionen beginnen den Handel weniger als neun Monate vor dem Verfall. Daher ist der Veräußerungsgewinn oder - verlust aus den meisten Optionen kurzfristig und wird gemäß Plan Ds Teil I ausgewiesen. Der Gewinn oder Verlust ist in dem Jahr steuerbar, in dem die Optionsposition durch Verkauf oder Verfall geschlossen ist. Weitere Komplikationen sind der kurze Verkauf von Optionen. Dies ist der Verkauf eines nicht im Eigentum befindlichen Optionskontrakts, gefolgt von einem Rückkauf oder Verfall der Optionen. Dinge, die Sie benötigen Eine kurze Beschreibung der Option in Spalte (a) der ersten Zeile auf Teil I des Internal Revenue Services Schedule D (Capital Gains and Losses). Notieren Sie das Datum des Optionskaufs in Spalte (b). Bei einer normalen Long-Position steht das Kaufdatum dem Verkaufsdatum vor. Bei einem Leerverkauf ist das Kaufdatum nach dem Verkaufstag. Wenn Ihre Position ein Leerverkauf war und die Option abgelaufen ist, geben Sie das Ablaufdatum der Option ein. Geben Sie das Datum des Optionsverkaufs in Spalte (c) ein. Wenn Sie eine Long-Position hatten und die Option abgelaufen ist, geben Sie das Ablaufdatum der Option ein. Setzen Sie den Verkaufserlös in Spalte (d). Wenn Sie einen Leerverkauf ausgeführt haben, ist dies der Betrag, den Sie beim Festlegen der Optionsposition erhalten haben. Die Verkaufserlöse sind für eine ausgelaufene Long-Position null. Geben Sie die Kosten der Option in Spalte (e) an. Wenn Sie eine lange Position hatten, ist dies der Betrag, den Sie für die Option bezahlt haben. Die Kosten sind Null für eine kurze Position, die abgelaufen ist. Spalte (e) von Spalte (d) subtrahieren und Ergebnis in Spalte (f) aufzeichnen. Dies ist der Gewinn auf die Option oder den Verlust, wenn die Figur eine negative Zahl ist. Wenn Sie eine Option zum Kauf Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Die Sie bei der Ausübung der Option erhalten haben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Employee Stock Purchase Plan - Nach der ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien erworben durch eine Option im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplan gewährt der Ausübung, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien erworben Durch ein Mitarbeiterprogramm erhalten unter Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nonstatutory Aktienoption gewährt, die Höhe des Einkommens zu schließen und um die Zeit zu schließen es ab, ob der Marktwert der Option kann bestimmt werden, hängt davon ab. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht den Marktwert einer Option bestimmen kann und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016
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